El Movimiento Autónomo de Mujeres, MAM, una ONGs ilegal, manejado por Sofía Montenegro y amparada “legalmente” por el Centro de Investigación de la Comunicación, CINCO, de Carlos Fernando Chamorro Barrios, recibió fondos provenientes del exterior por 43 mil dólares para un proyecto denominado “Acción urgente de defensa de la democracia y la institucionalidad del país”, dinero del que entregaron muy malas cuentas cuando el organismo donante ordenó realizar una auditoría.
El proyecto fue financiado por la Secretaría Técnica del consorcio OXFAN GB-SNV-NOVIB-TROCIRE, procedente de un fondo común de apoyo a la sociedad civil para la gobernabilidad democrática en Nicaragua, dinero que es aprovechado por un grupito de sinvergüenzas que se dan la “dolce vita” en nombre de la lucha por la democracia alineada con los intereses de los sectores más conservadores de Washington.
El proyecto “Acción urgente de defensa de la democracia y la institucionalidad del país”, fue financiado para una duración de tres meses. Cuando los donantes enviaron al Contador Pública Autorizado, Genaro Amador Arguello, encontró una serie de irregularidades que las hizo saber en un informe final.
Lea parte de los documentos de esa auditoría.
MOVIMIENTO AUTONOMO DE MUJERES (MAM)
Y
CENTRO DE INVESTIGACIONES DE LA COMUNICACIÓN (CINCO)
CODIGO DE PROYECTO: NICA75-ETX-MAM-CINCO
“ACCION URGENTE DE DEFENSA DE LA DEMOCRACIA Y LA INSTITUCIONALIDAD DEL PAIS”
EJECUTADO CON EL FINANCIAMIENTO DE LA SECRETARIA TECNICA DEL CONSORCIO OXFAM GB–SNV–NOVIB–TROCAIRE
DEL PROGRAMA FONDO COMUN DE APOYO A LASOCIEDAD CIVIL PARA LA GOBERNABILIDAD DEMOCRATICA EN NICARAGUA
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE DERIVADO DEL EXAMEN DE AUDITORIA
FINANCIERA PROCEDIMENTAL AL ESTADO DE FONDOS RECIBIDOS, DESEMBOLSOS EFECTUADOS Y
DISPONIBILIDADESPOR LOS TRES MESES COMPRENDIDOS DEL 01 DE JUNIO AL 31 DE AGOSTO DE 2008
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
A la Atención de los Honorables Señores
Embajada Real de Dinamarca
Agencia Líder del Comité de Coordinación y Seguimiento
Fondo Común de Apoyo a la Sociedad Civil para la
Gobernabilidad Democrática en Nicaragua
Hemos auditado el Estado de Fondos Recibidos, Desembolsos Efectuados y Disponibilidades adjunto del Proyecto NICA75-ETX-MAM-CINCO: Acción Urgente de Defensa de la Democracia y la Institucionalidad del País, por los tres meses de operaciones terminados el 31 de agosto de 2008, administrado y ejecutado por el Movimiento Autónomo de Mujeres (MAM), con el apoyo legal del Centro de Investigaciones de la Comunicación (CINCO); con el financiamiento del Programa Fondo Común de Apoyo a la Sociedad Civil para la Gobernabilidad Democrática en Nicaragua. Este estado es responsabilidad de la Administración de CINCO. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión profesional sobre dicho estado, basada en los resultados de la auditoria practicada.
Condujimos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria y en apego a Términos de Referencia para Auditoria Financiera, establecidos por la Embajada Real de Dinamarca, en su calidad de Agencia Líder del CCS. Estas normas y procedimientos requieren una planeación y ejecución de la auditoria de manera que podamos obtener una seguridad razonable acerca de que la información financiera se encuentra libre de errores importantes que pudieran inducir a una mala declaración material. Una auditoria incluye el examinar, sobre una base de pruebas selectivas, la evidencia que soporta las cantidades y revelaciones hechas en los estados financieros de cuentas. Una auditoria incluye el evaluar los principios contables utilizados y las estimaciones significativas hechas por la administración, así como también la evaluación de la presentación de la información financiera en general. Consideramos que nuestra auditoría proporciona una seguridad razonable para la opinión expresada en este informe.
Como se describe en la Nota 4, este estado fue preparado sobre la base de ingresos y desembolsos de efectivo, que es una base comprensible de contabilidad distinta a principios de contabilidad generalmente aceptados.
En nuestra opinión, el estado que se menciona en el primer párrafo, presenta razonablemente en todos sus aspectos importantes, los fondos recibidos y los desembolsos efectuados del Proyecto NICA75-ETX-MAM-CINCO: Acción Urgente de Defensa de la Democracia y la Institucionalidad del País, por los tres meses de operaciones comprendidos del 01 de junio al 31 de agosto de 2008, de conformidad en lo aplicable; con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Nicaragua.
También con fecha 06 de marzo de 2009, emitimos un Informe de Observaciones, Consideraciones, Comentarios y Recomendaciones sobre el estudio y evaluación al sistema de control interno utilizado por MAM-CINCO; el cual es parte integral del Estado Fondos Recibidos, Desembolsos Efectuados y Disponibilidades y debe ser leído en conjunto con este informe para evaluar los resultados de forma general.
Es entendido que este informe es para uso exclusivo de las Agencias de Cooperación que integran el Comité de Coordinación y Seguimiento (CCS), del Programa Fondo Común de Apoyo a la Sociedad Civil para la Gobernabilidad Democrática en Nicaragua, de las Organizaciones que integran el Consorcio OXFAM-SNV-NOVIB-TROCAIRE, del Movimiento Autónomo de Mujeres (MAM) y, del Centro de Investigaciones de la Comunicación (CINCO), sin embargo; una vez autorizado, se podrá compartir esta información, de conformidad a lo que resulte necesario y justificable a los fines del proyecto.
Managua, Nicaragua, Marzo 06 de 2009
scorcia Amador & Cía.
Gerónimo Amador Argüello CPA.
Licencia #1420
Recomendación
Es recomendable que a lo inmediato se descontinúe el procedimiento inusual e inadecuado de estar emitiendo cheques a favor de empleados y/o funcionarios de MAM-CINCO, debiendo en lo sucesivo emitirse directamente a favor de los proveedores de bienes y servicios; obteniéndose los beneficios siguientes:
- Eliminar el riesgo de estar manejando altos volúmenes de efectivo que permanecen expuestas a la posibilidad de que susciten situaciones irregularidades asociadas a la comisión de actos ilícitos, por disposiciones indebidas no autorizadas o extravíos, y
- Evitar los pagos en efectivo a proveedores de bienes y servicios, en cuyos casos se obvian las normas, políticas y procedimientos de Compras y Adquisiciones, que valore el costo-beneficio de obtener la más alta calidad al mejor precio.
Consecuencia y efecto
Los gastos en exceso sin la autorización correspondiente, además de contravenir los acuerdos convenidos, evidencia una clara falta de comunicación de parte de los funcionarios competentes de MAM-CINCO a los homólogos de la Secretaría Técnica del Programa Fondo Común; que en este caso específico afectaron otros rubros y líneas de gastos presupuestados.
Recomendación
En base a dictado en la CLAUSULA OCHO, Inciso (a), descrita anteriormente, los gastos excedidos en su ejecución en el monto de USD$ 875 dólares estadounidenses, deberían reintegrarse a los fondos disponibles del proyecto NICA75-ETX-MAM-CINCO, sin embargo; hay que brindar las explicaciones precisas y convincentes a los funcionarios competentes de la Secretaría Técnica del Programa Fondo Común; a efectos de que tomen la decisión de reconocer o no, el gasto excedido, en virtud de criterios que pueden diferir del control interno.
Condición: Entrega de cheques a personas distintas del beneficiario
En el proceso de emisión y entrega de los cheques, se detectaron algunos casos en que se entregaron a personas distintas del beneficiario sin requerirles ningún tipo de autorización escrita que los faculte para ese acto. Ciertos ejemplos se detallan seguidamente:
|
Fecha |
Cheque # |
Beneficiario |
Entregado a |
Concepto del Gasto |
USD$ |
|
18.07.08 |
1465 |
Ana Ma. Pizarro |
Rodolfo Navarrete |
Gastos de movilización del 27.06.08 |
1,051.30 |
|
18.07.08 |
1466 |
Ana Quiróz |
Martha Silva |
Gastos de movilización del 27.06.08 |
222.82 |
|
11.07.08 |
1497 |
Isman Meneses |
Alvaro Herrera |
Elaboración de mantas del proyecto |
229.45 |
Criterio y consideraciones
Las Normas Técnicas de Control Interno establecen que los cheques deben emitirse y entregarse a favor de los beneficiarios, salvo los casos en que los mismos soliciten por escrito y con antelación que dicho procedimiento se obvie a favor de otra persona distinta.
Consecuencia y efecto
Este procedimiento inadecuado, manifiesta un exceso de confianza sobre las personas a quienes se les entregan los cheques de pagos u otros desembolsos, pudiendo derivarse en reclamos posteriores de los beneficiarios, al momento de suscitarse alguna irregularidad con el manejo de los mismos.
Recomendación
Como una norma preventiva, siempre es conveniente que los cheques de pago sean emitidos y entregados directamente a los beneficiarios, sobre todo en aquellos casos que son personas naturales, empero; podrían hacerse algunas excepciones en cuanto a la entrega a personas distintas de éstos, para lo cual entregarán una carta de autorización debidamente firmada y sellada como salvaguarda a la excepción de los procedimientos.
Criterio y consideraciones
No obstante que en la Cláusula Cinco de los convenios de cooperación suscritos se autoriza el uso de la cuenta corriente para los tres proyectos, las NORMAS, POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS, FINANCIEROS Y DE CONTROL INTERNO, en su Acápite CAJA Y BANCOS, consigna que: “Se deberá abrir una cuenta bancaria exclusiva para los fondos del proyecto financiado por el Programa Fondo Común.”
Consecuencia y efecto
Lo anterior contraviene las disposiciones establecidas para la administración de los fondos de proyectos, permitiendo la combinación inapropiada de los mismos que podría propiciar errores involuntarios en su ejecución; o bien préstamos no autorizados entre éstos.
Recomendación
Aún y cuando los fondos de financiación de los tres proyectos provienen del mismo Organismo Cooperante, es aconsejable que de ocurrir nuevamente el financiamiento de dos o más proyectos, la administración de los recursos se realice en cuentas bancarias separadas.
Condición: Gastos objetados por omisión en la aplicación de procedimientos establecidos
y/o insuficiencia en la documentación soporte justificativa de gastos
Se efectuaron gastos por adquisiciones de bienes y servicios con importes entre USD$ 1,000.00 y USD$ 4,000.00 Dólares Estadounidenses, por las que no encontramos la documentación suficiente, competente y pertinente que evidenciara la aplicación de los procesos de contrataciones por invitación restringida;
- Pago de arrendamiento de equipo de audio y servicios de perifoneo por USD$ 1,200.00 Dólares Estadounidenses, a favor del Señor Sergio Rugama, más USD$ 956.92 Dólares Estadounidenses, como complemento de combustible; amparado solamente con recibo no oficial de caja de la Organización aliada denominada Juventud por la Democracia en Nicaragua (JUDENIC); contrato de servicios suscrito y recibos informales en hojas de papel no membretadas, por cada entrega de fondos realizada al Señor Rugama,
- Cheque # 1473 del 18 de julio de 2008, a favor del Señor Francisco Padilla Chavarría, Administrador Financiero de CINCO, por USD$ 1,414.43 Dólares Estadounidenses, para pago al Señor Andrés Lara Morales, por servicios de transporte de movilización a participantes en actividades de la marcha por la democracia, soportado únicamente con un contrato suscrito y un recibo de caja chica informal, sin pre-impresión ni numeración,
- Cheques emitidos a favor del Señor Francisco Padilla Chavarría, Administrador Financiero de CINCO, (Véase detalle en CONDICION 2, INCISO b), para pago de servicios de transporte para movilización de participantes de diferentes regiones del País a la marcha por la democracia del 27 de junio de 2008, de conformidad con el detalle siguiente:
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Fecha |
Soporte |
Proveedor |
Servicio Prestado |
USD$ |
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27.06.08 |
Recibo # 0497 |
Transporte Soto |
Alquiler de 15 buses Managua y municipios |
4,000.00 |
|
27.06.08 |
Recibo # 19919 |
Coop. Unidad Esfuerzo |
Alquiler de 21 buses Diriamba, El Crucero, Villa El Carmen, San Rafael y Ciudad Sandino |
4,000.00 |
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27.06.08 |
Recibo # 2859 |
Audio, Luces y Tarimas |
Servicios de sistema de sonido, toldos y tarimas |
2,500.00 |
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27.06.08 |
Factura # 1425 |
TARGET |
Pautación de viñetas de televisión |
6,,588.35 |
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17,088.35 |
- Adquisición de 500 camisetas serigrafiadas canceladas en efectivo por la Señora Azáhalea Solís Román al proveedor denominado DESIGNS, por la cantidad de USD$ 1,293.07 Dólares Estadounidenses, soportado solo con la factura Cheques emitidos a favor del Señor Francisco Padilla Chavarría, Administrador Financiero de CINCO, (Véase detalle en CONDICION 2, INCISO b), para pago de servicios de transporte para movilización de participantes de diferentes regiones del País a la marcha por la democracia del 27 de junio de 2008, de conformidad con el detalle siguiente: